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종합부동산세 3탄, 종부세 계산기

category 생활정보/알쓸신잡 2019. 12. 4. 00:19

안녕하세요. 공무원닷컴입니다. 최근 종부세에 대해서 시리즈로 작성하고 있습니다. 3탄으로 종합부동산 계산기 입니다. 종합부동산세 계산 사례와 종부세를 쉽게 계산하는 방법인 세액흐름도, 그리고 종부세 계산기에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 1탄, 2탄도 읽이보시기 바랍니다.

 

종합부동산세 계산기

1. 종합부동산세 계산사례

① 종부세 = 종부세 + 농특세(종부세의 20%)

② 재산세 등 = 재산세 + 지방교육세(재산세의 20%) + 도시지역분(재산세 과표의 1.4/1,000)

 

2019년 공시가격을 기준으로 계산한 사례입니다. 1세대 1주택자와 조정지역 2주택 또는 3주택 이상자 계산 방식이 차이가 있습니다.

 

▼ 1세대 1주택자 종합부동산세

 

1주택자 종부세 계산사례

 

▼ 조정지역 2주택 또는 3주택 이상자 종합부동산세

 

조정지역 2주택 또는 3주택 이상자 종부세 계산 사례

2. 종합부동산세 세액계산 흐름도

표로 정리한 종부세 세액계산 흐름도 입니다. 흐름도에 설명은 - 종부세 2탄, 종합부동산세 계산방법 11단계 따라하기 를 확인해보세요. 흐름도만 알면 간단하게 종부세를 계산할 수 있습니다.

 

종부세 세액 계산 흐름도

3. 종부세 계산기

엑세로 만든 종부세 계산기는 국세청에서 다운로드 받을 수 있습니다. 현재는 913대책 이전 계산기 입니다. 곧 업데이트가 되지 않을까 합니다. <종부세 계산기 엑셀 다운로드>

 

 

시간 나는대로 직접 만들어서 올리도록 하겠습니다. 

4. 종부세 계산하기

종부세를 직접 계산해 보도록 하겠습니다.

 

간편세액계산

 

A씨는 만 42세이며, 1세대 1주택자로 공시가격 12억원의 주택을 가지고 있습니다. 주택보유기간은 5년입니다. 전년도 재산세와 종부세 납부금액이 150만원 일 경우, 2019년 종부세는 얼마일까요?

 

위의 세액흐름도를 따라 계산을 합니다.

 

① 공시가격 = 12억웍

② 공제금액 = 9억원(1세대 1주택 공제금액)

③ 공정시장가액 비율 = 85%(2019년)

④ 종부세 과세표준 = (① - ②) × ③ = (12억원 - 9억원) × 85% = 2억5천5백만원

⑤ 세율 = 0.5% (과세표준 3억원 이하)

⑥ 종합부동산 세액 = ④ × ⑤ = 2억5천5백만원 × 0.5% =1,275,000원

⑦ 공제할 재산세액 =  1,275,000×(300,000,000×0.85×0.6×0.4%)/1,275,000 =612,000원

⑧ 산출세액 = ⑥ - ⑦ = 663,000원

⑨ 세액공제 =  ⑧ × 20% (1가구 1주택, 보유기간 5년 이상  공제율, 나이 공제 해당없음) = 132,600원

⑩ 세부담상한 초과세액 = 0원 (전년도 납부액 150만원이므로)

⑪ 납부할 세액 = ⑧ - ⑨ - ⑩ = 530,400원

⑫ 농어촌특별세 = ⑪ × 20% = 106,080원

⑬ 납부해야할 종부세 =  ⑪ + ⑫ = 636,480원

 

최종 종부세는 636,480원입니다. 순서대로 하면 됩니다. 한번 계산해 보시기 바랍니다.

 

공무원닷컴

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