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요즘은 교육비 지출이 많은 편입니다. 본인 및 배우자의 교육비뿐만 아니라 자녀 영어학원비, 태권도비, 피아노 레슨비 등 지출에 많은 부분을 차지하고 있습니다. 이렇게 지출되는 교육비 중에도 연말정산을 받을 수 있는 것과 없는 것이 있습니다. 오늘은 본인, 배우자, 자녀, 형제자매, 부모님 등의 국내교육비 연말정산 공제요건 및 공제금액, 공제대상 교육기관, 제출서류 등에 대해서 정리해보도록 하겠습니다.


교육비 연말정산 완벽정리교육비 연말정산 완벽정리

1. 국내교육비 세액공제

2014년 귀속분부터 국내교육비는 세액공제 적용입니다. 2013년전까지는 소득공제 대상이었습니다. 근로소득자가 기본공제대상자[각주:1]를 위하여 공제대상 교육기관에 지출한 교육비 중 일정액으로 세금에서 공제하는 것을 말합니다. 기본공제대상자가 장애인의 경우[각주:2]는 일정한 시설 등에 지출한 교육비도 공제가 됩니다.


2. 공제요건

▼ 본인

본인의 교육비는 대학원 교육비까지 공제가 됩니다. 직업능력개발훈련 수강료 등도 공제됩니다.


▼ 배우자, 자녀, 입양자, 위탁아동 등

①나이에 관계없이 ②소득금액 100만원 이하인 경우, 대학교 등록금까지 공제가능 합니다. 대학원은 공제가 안됩니다.


▼ 형제자매, 처남, 처제, 시동생 등

①나이에 관계없으나 ②소득금액 100만원이하이고, ③같이 살서나, ④취학 질병의 요양, 근무상, 사업상 형편으로 일시적으로 별거하고 있는 경우에 공제가 됩니다. 이때도 대학원은 공제게 안됩니다.


▼ 부모님

부모님의 경우는 공제가 되지 않습니다. 단, 부모님의 경우도 장애인특수교육비에 해당이 되면 공제가 가능합니다.


교육비 연말정산 공제요건교육비 연말정산 공제요건

3. 공제대상 교육비

▼ 본인

① 유치원, 초ㆍ중ㆍ고등학교, 대학(대학원제외), 특별법에 따른 학교에 납입한 수업료ㆍ입학금ㆍ보육비용ㆍ수강료 및 그 밖의 공납금

② 초ㆍ중ㆍ고, 어린이집ㆍ유치원ㆍ학원ㆍ체육시설 급식비주

③ 초ㆍ중ㆍ고, 어린이집ㆍ유치원ㆍ학원ㆍ체육시설 방과후수업료 및 특별활동비 (교재비 포함)

④ 초ㆍ중ㆍ고등학생의 학교 구입 교과서대금

⑤ 중ㆍ고등학생 1명당 연 50만원 이내의 교복 구입비용

⑥ 원격대학, 학위취득과정의 교육비

⑦ 국외교육비(유치원,초ㆍ중ㆍ고ㆍ대학에 해당하는 국외교육기관)

⑧ 대학원 교육비

⑨ 대학(전공대학, 원격대학, 학위취득과정 포함) 또는 대학원읜 시간제과정 교육비

⑩ 직업능력개발훈련 수강료



▼ 배우자, 자녀, 형제자매 등

위의 ① ~ ⑦에 해당하는 교육비

⑧ 취학 전 아동을 위해 어린이집에 지급한 교육비

⑨ 취학 전 아동을 위하여 월단위(주 1회 이상) 교습과정에 지출한 학원ㆍ체육시설 수강료


▼ 장애인

장애인 재활교육을 위하여 기관에 지급한 특수교육비

① 일정한 사회복지시설 및 비영리법인

② ①번과 유사한 외국에 있는 시설 또는 법인

③ 장애인의 기능향상과 행동발달을 위한 발달재활서비스를 제공하는 기관

※ 장애인 특수교육비는 직계존속에게 지출한 경우도 가능하며, 장애인발달재활기관에 지출한 교육비의 경우 18세 미만의 장애아동만 해당됩니다.


연말정산 공제대상 교육비연말정산 공제대상 교육비

4. 국내교육비 공제금액(공제한도)

▼ 본인

본인의 경우는 전액 공제가 됩니다.


▼ 취학 전 아동, 초등학생, 중학생, 고등학생

취학전 아동 및 초중고등학생의 국내교육비는 1인당 연 300만원 한도로 세액공제가 됩니다. 유치원생 1명, 초등학생 1명, 고등학생 1명 등 3명의 자녀가 있는 경우 각각 1인당 연 300만원 최대 900만원까지 공제를 받을 수 있습니다.


▼ 대학생

대학생의 경우 국내교육비는 1인당 연 900만원 한도로 세액공제가 됩니다.


▼ 장애인 특수교육비

장애인의 특수교육비는 한도없이 전액 세액공제가 됩니다.


교육비 연말정산 공제금액교육비 연말정산 공제금액

5. 공제대상 교육기관

▼ 영유아보육법에 의한 보육시설

6세 미만의 취학전 아동을 보육하는 ①놀이방, ②어린이집


▼ 유아교육법, 초ㆍ중등교육법과 고등교육법 및 특별법에 의한 학교

①유치원, ②초등학교, ③중학교, ④고등학교, ⑤대학교, ⑥대학원(본인만 해당)


▼ 학원의 설립 운영 및 과외교습에 관한 법률에 의한 학원 또는 대통령이 정하는 체육시설

①학원 등 ②합기도장ㆍ국선도장ㆍ공수도장 및 단학장 등 유사 체육시설


▼ 평생교육법에 의한 학위인정 평생교육시설, 전공대학 및 원격대학



▼ 학위취득과정


▼ 국외교육기관

국외에 소재하는 교육기관으로서 우리나라의「유아교육법」에 따른 유치원, 「초ㆍ중등교육법」또는「고등교육법」에 따른 학교에 해당하는 것


▼ 대학 또는 대학원의 1학기 이상 해당과정과 시간제과정(본인만 해당이 됩니다)


▼ 근로자직업능력개발법에 따른 직업능력개발훈련시설(본인만 해당)

본인이 공공직업훈련시설, 지정직업훈현시설 등 직업능력개발훈련시설에서 실시하는 직업능력개발훈련을 위하여 지급한 수강료로 고용보험법에 따른 근로자직무능력향상지원금을 뺀 금액은 공제가능합니다.


연말정산 공제대상 교육기관연말정산 공제대상 교육기관

6. 공제받을 수 있는 교육비

▼ 연말정산 시 세액공제 받을 수 있는 교육비입니다.

① 영유아보육법에 의한 직장 보육시설의 보육료를 매월 급여에서 공제하고 있는 경우

② 유치원 종일반 운영비

③ 학교운영지원비, 육성회비, 기성회비

④ 회사에서 자녀학자금을 지원받아 자녀 수업료를 납부한 경우(근로소득에 합산)

⑤ 고등학교 재학 중에 특차모집에 합격하여 납부한 대학 등록금(대학생이 된 연도의 근로소득에서 교육비공제)

⑥ 정규 교과과정에 해당하는 실기교육을 위한 실기지도비

⑦ 정규수업시간에 외국어회화실습을 위해 수업료와 별도로 징수하는 회화실습비

⑧ 휴직기간에 납부한 교육비(휴직기간도 근로기간에 포함됨)

⑨ 대학교직원 자녀가 대학에서 받는 장학금ㆍ학비면제액(근로소득에 합산)

⑩ 대학의 계절학기 수업료

⑪ 외국인이 국내거주자에 해당하면 외국에 거주하는 자녀의 교육비

⑫ 국외교육비 중 여름학교 수강료, 과외활동비가 정규교육과정에 해당되는 경우

⑬ 우리나라의 대학에 해당하는 국외대학에 재학 중인 학생이 국내 대학의 계절학기과정을 수강하고 학정 인정 받을 경우 해당 교육비

⑭ 연도 중 혼인ㆍ이혼ㆍ별거ㆍ취업 등의 사유로 기본공제대상자에 해당하지 않게 된 종전의 기본공제대상자를 위해 사유 발생일까지 지출한 교육비

⑮ 같이 살고 소득이 없는 동생, 처남, 처제, 시동생의 교육비


7. 공제받을 수 없는 교육비

▼ 연말정산 시 세액공제 받을 수 없는 교육비입니다.

① 부모님을 위하여 지출한 교육비(장애인특수교육비는 가능)

② 수업료와는 별도로 정규수업시간 이외의 시간에 실시하는 실기지도에 따른 외부강사의 보수를 지급하기 위한 실기지도비(예능학교의 정규수업시간 외 실기지도비)

③ 초ㆍ중ㆍ고ㆍ대학생의 학원비

④ 배우자ㆍ자녀ㆍ형제자매의 대학원교육비(대학원교육비는 본인만 가능)

⑤ 입사 전이나 퇴사 후 지출한 교육비(근로기간 중 지출한 교육비만 공제 가능)

⑥ 학교로 인가받지 않은 국내외국인학교

⑦ 비인가 대안학교 등에 지출한 교육비

⑧ 신고 되지 않은 보육시설에 납입한 교육비

⑨ 국외교육기관에 해당되지 않는 외국의 대학부설어학연수과정에 대한 수업료(해외어학연수비용)

⑩ 사내근로복지기금법에 의한 사내근로복지기금으로부터 받은 장학금, 재학중인 학교로부터 받은 장학금, 근로자인 학생이 직장으로부터 받은 장학금, 국외근무공무원에게 지급되는 자녀 등에 대한 장학금, 기타 각종 단체로부터 받은 장학금 등

⑪ 학습지구입비, 학생회비, 기숙사비, 학교버스(스쿨버스) 이용료, 재료구입비 등

8. 교육비 연말정산 제출서류

교육비 지출항목에 따라 연말정산 시 제출할 서류들은 교육비납입증명서, 교육비영수증, 유학자격 입증서류, 장애인특수교육시설 입증서류 등 입니다. 국세청에서 제공하지 않는 경우는 직접 준비하여 제출하여야 합니다.


교육비 연말정산 제출서류교육비 연말정산 제출서류


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  1. 소득금액 제한은 있으나, 나이제한은 없으며, 직계존속 제외 [본문으로]
  2. 나이 및 소득제한 없으며, 직계존속 포함 [본문으로]

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  1. 해남댁 2019.01.17 11:53

    교육비에 대해서 관계별로 정리 잘해주셔서 정확한 정보 얻고 갑니다 ^^ 감사합니다.

  2. 2019.01.25 11:16

    감사합니다!!!!

  3. 김미경 2020.01.19 23:12

    대학생 자녀가 아르바이트 등으로 소득이 있어 교육비 공제 대상이 안되는데 소득발생전 부모가 대출로 납부한 교육비는 공제대상이 되는지요? 소득은 4월부터 발생하였으며 1,2학기 모두 대출받았습니다

    • Favicon of https://0muwon.com BlogIcon 무원 0muwon 신고">2020.01.20 00:47 신고

      자녀가 소득이 있더라도 소득 발생 전에 지출한 교육비는 근로자인 부모님이 공제 받을 수 있습니다. 4월 이전 지출한 교육비는 공제대상이 됩니다.

  4. Yunil 2020.01.29 14:50

    안녕하세요. 내년부터 제가 (본인) 해외 대학원 박사과정 등록 예정인데 (온라인 Part time과정이라 계속 한국에서 일할 예정) 이것도 15프로 공제 되는건지 궁금합니다.

    • Favicon of https://0muwon.com BlogIcon 무원 0muwon 신고">2020.02.03 00:04 신고

      근로자 본인의 국외 대학원 교육비도 공제 대상입니다. 다만, 국외교육기관에 해당되지 아니하는 외국의 대학부설 어학연수과정 또는 해당 대학의 편·입학을 위해 설치된 예비교육과정에 대한 수업료는 교육비 공제대상에 해당하지 않습니다. 국외교육기관으로 위에 해당한다면 가능합니다.